ООО арендует помещение у физлица: нужно ли арендодателю подавать освобождение от уплаты НДС?

Question

Добрый день, уважаемые профессионалы. Прошу совета. ООО собирается арендовать у физ. лица производственное помещение на 11 мес. с возможностью пролонгации .  Физ. лицо строил помещение для себя, вел в нем коммерческую деятельность, но в силу возраста и здоровья бизнес свернул. Сумма будет 100000 в месяц.  Физ. лицо не хочет оформлять ИП. В части НДФЛ все понятно.  Перечитал все материалы в части  НДС. Вопрос: физику подать сразу   Освобождение от уплаты НДС   ст. 145 НК  или можно будет задним числом, если будет проверка?

User 1 · Answer

Березка6,  физлицо не является плательщиком НДС в принципе.  Его платят только организации и ИП, если не перешли на упрощенку.   Поэтому не имеет смысла подавать на освобождение от того, что он и так не платит.

User 2 · Answer

Добрый день,Цитата (Федорова Любовь):физлицо не является плательщиком НДС в принципе.Так-то да, не является. Но лишь до тех пока не начинает осуществлять незаконную предпринимательскую деятельность (а в описанной ситуации это именно она и есть). Как только он начинает ею заниматься у налоговой появляется право доначислить ему НДС. Обоснование смотрите в письме Минфина № 03-07-11/25327 от 29.03.2022.Что касается освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ, то читаем Цитата (НК РФ Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика):1. Организации и индивидуальные предприниматели... и все, дальше в принципе читать уже не обязательно. Там везде по тексту эти два термина.Арендодатель не организация и не ИП, а значит воспользоваться освобождением от НДС по данной статье он не может. Ну и развивая тему незаконного предпринимательства:Цитата (УК РФ Статья 171. Незаконное предпринимательство):1.Осуществление предпринимательской деятельности без регистрацииили без лицензии либо без аккредитации в национальной системе аккредитации или аккредитации в сфере технического осмотра транспортных средств в случаях, когда такие лицензия, аккредитация в национальной системе аккредитации или аккредитация в сфере технического осмотра транспортных средств обязательны, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, за исключением случаев, предусмотренных статьей 171.3 настоящего Кодекса, -наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.

User 3 · Answer

yuitver, а обоснование   в письме Минфина  от 25 апреля 2022 г. N 03-07-14/37328 вроде как подходит под нашу ситуацию.

User 4 · Answer

yuitver, незаконным это предпринимательство будет, если нет договора аренды.  А договор аренды можно и с физлицом заключить, просто налог в этом случае больше будет.  И налоговая 20% НДС доначислить не сможет.

User 5 · Answer

Добрый день.Цитата (Федорова Любовь):незаконным это предпринимательство будет, если нет договора аренды.  А договор аренды можно и с физлицом заключить, просто налог в этом случае больше будет.  И налоговая 20% НДС доначислить не сможет.Налоговая доначисляет 20 % НДС физ. лицам по договорам аренды коммерческой недвижимости. От того, что договор аренды оформлен с физ. лицом, деятельность, которая требует регистрации в качестве ИП,  не становится "легальной". (Березка6):Физ. лицо не хочет оформлять ИП.Предупредите его о рисках. Заранее подавать заявление об освобождении от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ нет смысла - от лица, не являющегося налогоплательщиком НДС, его не примут. Хотя, с другой стороны, в случае проверки можно будет предъявить доказательства своевременной подачи такого заявления.

User 6 · Answer

Sveto4Divny, спасибо большое. Благодаря Вам, открывает ИП!Федорова Любовь, спасибо !

ООО арендует помещение у физлица: нужно ли арендодателю подавать освобождение от уплаты НДС?

Comments