Можно ли удержать и перечислить НДФЛ за февраль при выплате зарплаты за первую часть марта?

Comments

• Добрый день.
  НДФЛ нужно удержать, когда выплачиваете зарплату за месяц (п. 4 ст. 226 НК).
  

  Цитата: Удержание подоходного налогаСтатья 226 НК РФ обязывает работодателя вычитать подоходный налог с зарплаты сотрудников. Расчет происходит ежемесячно нарастающим итогом.На практике расчет НДФЛ делается в день выдачи зарплаты — в последний день месяца.В первую очередь вычитают налог, а затем другие платежи: алименты, погашение кредитов и т.д.В рамках месяца сумма вычета может превышать базу по НДФЛ. Тогда подоходный налог равен или меньше нуля. Излишки налога переходят на следующий месяц, но только в рамках года. По итогам года излишне удержанный НДФЛ на следующий год НДФЛ будет удержан в ближайшую выплату. не переносится. Исключение — имущественные вычеты.

  🤔НДФЛ нужно удержать в ближайшую выплату.
• Добрый день.
  

  Цитата: НДФЛ нужно удержать, когда выплачиваете зарплату за месяц (п. 4 ст. 226 НК).Цитата:

  Статья, которую вы порекомендовали, это опровергает:
  

  Цитата: Но есть исключения из этого правила:...у сотрудника долг по НДФЛ —с аванса нужно удержатьсумму в пользу погашения долга, при этом на сам аванс НДФЛ не начисляется;

  Да и Минфин считает, что можно удержать при выплате аванса:
  Письмо Минфина РФ от 05.05.2017 N 03-04-06/28037
  Что касается срока перечисления НДФЛ за февраль в бюджет, то действует общее правило: НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем удержания. То есть вариант 2:
  

  Цитата: 2. Выплатить аванс за минусом ндфл за февраль и перечислить его в бюджет
• спасибо всем, что откликнулись.
  Sveto4Divny, подскажите, пожалуйста. Сделал по Вашему совету. 
  При оформлении это в программе 1С Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.16.108) при заполнении ведомости на выплату з/п за первую половину месяца, ставит аванс как раз на сумму уменьшенную на сумму не удержанного  феврале ндфл. Но сумму к перечислению ндфл ставит ноль. И только при начислении з/п за месяц, ставит НДФЛ  к уплате в сумме февральского + мартовского.
  И попробовал заполнить 6-ндфл, так вот он там ставит срок перечисления по ндфл за февраль и март 12.04.2021 (т.к. з/п выплачиваем 10-го числа, в апреле это 09.04.2021г.)  
  Не понимаю, тогда как быть. Получается удержать надо при выплате аванса, а перечислить по итогам месяца с ндфл по з/п за месяц?
  
  Модераторы, пожалуйста, не удаляйте. Может показаться, что это вопрос относится уже к теме по отражению в 1с, но это не так. Так как вопрос именно когда же все-таки удержать и перечислить нфдл.
• Цитата: Но сумму к перечислению ндфл ставит ноль. И только при начислении з/п за месяц, ставит НДФЛ  к уплате в сумме февральского + мартовского.

  Это неправильно. Условная отсрочка установлена только для НДФЛ с отпускных и больничных. Для всего остального действует общее правило:  удержали - перечислили. Бюджет - это не тот орган, который будет предоставлять вам беспроцентный кредит. Это не ваш налог и не ваши деньги.
  

  Цитата: Не понимаю, тогда как быть. Получается удержать надо при выплате аванса, а перечислить по итогам месяца с ндфл по з/п за месяц?

  Нет.
• Sveto4Divny, спасибо большое. 
  Значит удерживаю из аванса. И причисляю не позднее следующего дня за выплатой аванса. И значит в 6-ндфл срок надо будет указать именно по дате фактического удержания при выплате аванса, а не как он ставит по з/п за месяц.
• Добрый день! 
  

  Цитата: Sveto4DivnyДа и Минфин считает, что можно удержать при выплате аванса:Письмо Минфина РФ от 05.05.2017 N 03-04-06/28037Что касается срока перечисления НДФЛ за февраль в бюджет, то действует общее правило: НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем удержания. То есть вариант 2:Цитата: 2. Выплатить аванс за минусом ндфл за февраль и перечислить его в бюджет

  Не соглашусь, активно изучали этот вопрос в этом году и в ФНС звонили, консультировались с начальником камеральных проверок по НДФЛ , сказали что при проверке, выплаты НДФЛ с аванса будут расценены как оплата за счет работодателя, т.к.  см ниже
  

  Цитата: НК обязывает работодателя —налогового агента удерживать НДФЛ из доходов работников при их фактической выплате, а затем перечислять налог в бюджет (п. 4 ст. 226 НК РФ).Но датой фактического получения дохода в виде оплаты труда (и аванса, и оставшейся части зарплаты), признается последний день месяца, за который этот доход был начислен (п. 2 ст. 223 НК РФ). Следовательно, в последний день месяца должен быть исчислен НДФЛ с полной суммы зарплаты. А удержан налог должен быть при выплате второй части зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Именно такой позиции придерживаются Минфин и ФНС (Письма Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25494, ФНС от 26.05.2014 № БС-4-11/10126@).Значит, в соответствии с позицией контролирующих органов, НДФЛ с аванса удерживать не надо.

  Цитата: При выплате аванса по заработной плате НДФЛ с аванса не удерживается на основании следующих положений.Датой получения дохода в виде заработной платы признается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).Следовательно, датой получения заработной платы за первую половину месяца в целях исчисления НДФЛ будет признаваться последний день этого месяца.При этом организация как налоговый агент должна перечислить НДФЛ с заработной платы не позднее не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).Таким образом, налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, установленные пунктом 6 статьи 226 Кодекса (см. Письмо Минфина России от 11.06.2019 N 21-08-11/42596).Аналогичная точка зрения изложена в Письмах Минфина России  28.10.2016 N 03-04-06/63250, от 27.10.2015 N 03-04-07/61550:До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен и удержан.На основании пункта 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.Таким образом, удержание у налогоплательщика исчисленной по окончании месяца суммы налога производится налоговым агентом из доходов при их выплате по завершении месяца (в последний день месяца), в котором были получены доходы, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц нарастающим итогом.

  Если не хотите спорить, то лучше такого не делать. Конечно, можете ещё написать в свою ФНС запрос, они дадут ответ в течение месяца. Если разрешат, то у вас будет чем подкрепиться. 
  Мы не писали, просто не стали НДФЛ  с аванса исчислять.
• TatyanaAstapova, спасибо за проявленный интерес.
  Получается вариант 1:
  1. Выплатить аванс в полном размере, а ндфл удержать и перечислить в бюджет при выплате з/п за март?
  
  Не понятно, почему тогда 1с уменьшает аванс к выплате именно на сумму ндфл...а сам ндфл ставит по окончании месяца к уплате.
• Buh_art, 
  Извините  , я не вчиталась в ваш вопрос. То что выше написала касается НДФЛ с авансов, а у вас случай когда вы переплатили работнику фактически , т.к. была выплата аванса после которого он пошел в отпуск . 
  Почитайте, там Александр Погребас ответ дал. 
  Работник получает аванс и после этого уходит в отпуск без сохранения заработной платы сроком на 1 месяц: как удержать и перечислить НДФЛ?
  
  И это:
  

  Цитата (Алла Грешкина, эксперт 6 июня 2017 , Справочно-правового сервиса Нормативhttp://xn------5cdwevdkbhlgpccr0bpgkr2j3ddk.ru.nds.monster/index.php?id=440827 пожалуйста, ответ по описанной ситуации.В мае сотрудник ушел в отпуск. Отпускные были начислены и выплачены 12.05.17, НДФЛ с них начислен и удержан, перечислен в бюджет 31.05.17.Также 19.05.17 сотруднику был выплачен аванс (зарплата за первую половину месяца) 40% от оклада. 31.05.17 проведено начисление з/п за май, исходя из которого получилось, что сотруднику была излишне выплачена з/п (сумма аванса больше суммы зарплаты за фактически отработанное время). Образовалась переплата (долг за сотрудником на конец месяца).НДФЛ по сотруднику исчислен по зарплате за май в размере 865 руб. В связи с переплатой в ведомость на оплату за 2 половину мая 05.06.17 сотрудник не попадает и налог не может быть удержан.Подскажите, когда сумма этого налога должна быть удержана у сотрудника и когда должен быть перечислен НДФЛ по нему в бюджет? Общую сумму НДФЛ по всем сотрудникам, которую оплачиваем 05.06.17, нужно уменьшить на 865 руб.?Ответ:Дата перечисления НДФЛ с отпускных – это последнее число месяца, в котором они выплачены.В Письмах ФНС РФ от 12.02.2016 N БС-3-11/553@, от 24.03.2016 N БС-4-11/5106 сказано:При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.Учитывая, что отпускные выплачены 12.05.2017, то исходя из вышеприведенных разъяснений, срок перечисления НДФЛ с отпускных должен быть последний день месяца 31.05.2017.Что касается удержания НДФЛ с авансов, то согласно мнению МФ РФ, выраженному в Письме от 27.10.2015 N 03-04-07/61550:До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен и удержан.На основании пункта 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.Таким образом, удержание у налогоплательщика исчисленной по окончании месяца суммы налога производится налоговым агентом из доходов при их выплате по завершении месяца, в котором были получены доходы, учитываемые при определении налоговой базы нарастающим итогом, то есть в последний день месяца или в следующем месяце.Другими словами, НДФЛ с аванса не удерживается.При этом, учитывая, что, аванс был выплачен в сумме, большей, чем фактически отработанное время сотрудника, то есть, при начислении заработной платы за май 2017 года, сумма к начислению – нулевая, то выплаченный аванс зачтется в счет заработной платы за май 2017, которая должна быть выплачена сотруднику 05.06.2017. Следовательно, сотруднику произведена переплата заработной платы, с полной суммы которой должен быть начислен и удержан НДФЛ (без вычета 865 рублей), так как сотрудник фактически получил указанный доход.Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ удержанный НДФЛ должен быть перечислен в бюджет не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода. Так как в момент выплаты аванса (19.05.2017) указанная сумма еще была авансом, с которого НДФЛ не удерживается, а за-чет указанной суммы в счет начисленной заработной платы произведен 31.05.2017, то да-той получения указанного дохода считается 31.05.2017 года. Следовательно, дата, не позднее которой, должен быть перечислен в бюджет НДФЛ, в данной ситуации – 01.06.2017.Произведенная переплата заработной платы за май 2017 года, должна быть отрегулирована при начислении заработной платы за июнь 2017 года.

  Про заполнение 6-НДФЛ и ваш случай, есть хорошая статья на сайте Главбуха от 25.10.2018 "Аванс перед отпуском за свой счет: 6-НДФЛ" , т.к. наткнулась на неё, напишу ,там  подробно расписано, как в декларации отразить.
  В самом 1С ЗиУП 8.3   конф.3.1. есть документ который отражает перечисление НДФЛ в бюджет, если у вас эта программа, то отразите уплату НДФЛ , сошлитесь на документ выплаты аванса, но в 6-НДФЛ даты вручную понадобится поправить.
• Цитата: Извините  , я не вчиталась в ваш вопрос. То что выше написала касается НДФЛ с авансов, а у вас случай когда вы переплатили работнику фактически , т.к. была выплата аванса после которого он пошел в отпуск .Почитайте, там Александр Погребас ответ дал.

  Вы опять не вчитались ни в вопрос, ни в ответы. В предложенном вами обсуждении нет ответа на поставленный вопрос. Просто сказано - удержать из ближайшей денежной выплаты. Является ли аванс следующего месяца такой денежной выплатой - не расшифровано.
  

  Цитата: просто не стали НДФЛ  с аванса исчислять.

  Никто не предлагает исчислять НДФЛ с аванса. НДФЛ исчисляется с дохода за февраль. К моменту выплаты зарплаты за первую половину марта он уже давно исчислен. Его нужно просто удержать при выплате зарплаты за март, при выплате любой половины.
  

  Цитата: Про заполнение 6-НДФЛ и ваш случай, есть хорошая статья на сайте Главбуха от 25.10.2018 "Аванс перед отпуском за свой счет: 6-НДФЛ" , т.к. наткнулась на неё, напишу ,там  подробно расписано, как в декларации отразить.

  В ней тоже нет ответа на вопрос автора темы. Там обсуждается ситуация, когда первая денежная выплата после аванса - компенсация за неиспользованный отпуск. Там нет никаких проблем ни с удержанием налога, ни с отражением в 6-НДФЛ.
• Цитата: Sveto4Divny, спасибо большое.Значит удерживаю из аванса. И причисляю не позднее следующего дня за выплатой аванса. И значит в 6-ндфл срок надо будет указать именно по дате фактического удержания при выплате аванса, а не как он ставит по з/п за месяц.

  я совсем запутался теперь...
  1. Получается я удерживаю НДФЛ за февраль из аванса за март. (например 26.03.2021)
  2. Перечисляю этот НДФЛ не позднее следующего рабочего дня за выплатой аванса (29.03.2021).
  3. В 6-ндфл срок указываю именно по дате фактического удержания при выплате аванса, а не по з/п за месяц - 29.03.2021.
  
  Правильно ли я понял?
• Цитата: 1. Получается я удерживаю НДФЛ за февраль из аванса за март. (например 26.03.2021)2. Перечисляю этот НДФЛ не позднее следующего рабочего дня за выплатой аванса (29.03.2021).3. В 6-ндфл срок указываю именно по дате фактического удержания при выплате аванса, а не по з/п за месяц - 29.03.2021.

  Да, всё так.
• Sveto4Divny, спасибо Вам большое за помощь
• Добрый день!
  
  Поскольку я там в тексте неоднократно упоминался, не могу не высветить свою позицию и по вопросу темы.
  
  

  Цитата: 1. Получается я удерживаю НДФЛ за февраль из аванса за март. (например 26.03.2021)2. Перечисляю этот НДФЛ не позднее следующего рабочего дня за выплатой аванса (29.03.2021).3. В 6-ндфл срок указываю именно по дате фактического удержания при выплате аванса, а не по з/п за месяц - 29.03.2021.Правильно ли я понял?

  Да, поняли правильно и делайте так, потому, что это правильно.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, спасибо большое Вам, так и сделал.