В расчете 6-НДФЛ за какой период отражать отпускные за январь, выплаченные в декабре?

Comments

• Добрый день,
   

  Цитата: Сотрудник уходит в отпуск 09.01.2023г. Отпускные должны быть выданы 30.12.2022г. НДФЛ, взносы также уплатим 30.12.2022г. В отчете 6-НДФЛ эти суммы будут учитываться за 4 кв. 2022г.?

  Дата получения дохода для учета НДФЛ в виде отпускных - дата выплаты отпускных (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК), сл-но доход по стр. 110 и 112 отражаете в Расчете за 2022 год.
  
  Дата начисления НДФЛ = дата получения дохода = дата выплаты отпускных = 30.12.2022, сл-но начисленный НДФЛ отражаете по стр. 140 в Расчете 6-НДФЛза 2022 год.
  
  Дата удержания НДФЛ = дата выплаты дохода = 30.12.2022 (п. 4 ст. 226 НК), сл-но удержанный НДФЛ отражаете по стр. 160 в Расчете 6-НДФЛза 2022 год (если удержите, конечно)
  
  Срок перечисления НДФЛ с отпускных - 09.01.2023 - эту дату отражаете по стр. 021 Раздела 1 Расчета 6-НДФЛ за 2022 год - удержанный налог отражаем по дате удержания, а не по сроку перечисления.
  Письмо ФНС от 12.04.21 № БС-4-11/4935@